投資・NISA

子育て世帯の資産形成

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1月末までに届く特定口座年間取引報告書は、税額の計算書ではなく「口座ごとに申告するかどうかを選ぶための材料」です。どの欄を見れば選べるのか、選ぶと何が変わり、何を失うのかを、国税庁の様式と記載要領に沿って説明します。

令和8年法律第12号でNISAの口座開設可能年齢の下限が撤廃されました。0歳から17歳が使えるのは「未成年者特定累積投資勘定」で、年間投資枠60万円・非課税保有限度額600万円。施行は令和9年1月1日です。入り口が下がった代わりに、出口には鍵がかかりました。

NISA口座の損失は税務上「ないもの」とみなされ、特定口座の利益との相殺も繰り越しもできません。一方で非課税枠は時価ではなく簿価で管理されるため、値下がりしても枠は減らず、売れば買った値段の分だけ翌年に戻ります。2026年の実際の相場で計算しました。

特定口座に入れられるのは、その証券会社で買って取得後直ちに受け入れたものだけです。一般口座の株は後から移せません。例外は相続・贈与ですが、株が被相続人の口座にあるうちに限られ、取得の日と金額を証する書類も要ります。金額が不明でも移せる場合があります。

米国株の配当は米国で10%、残りに日本で20.315%が課され、手取りは71.7%になります。外国税額控除で取り戻せる額は、あなたの所得税額に比例した上限で頭打ちになります。住宅ローン控除で所得税がゼロの世帯は1円も戻りません。実際の税率で計算しました。

上場株式の譲渡損失は、申告すればその年の配当と相殺でき、残りは3年間繰り越せます。ただしNISA口座の損失は「ないもの」とされ、同じ特定口座内の配当は申告しなくても通算済みです。申告する意味と、扶養・保険料への影響を実額で示します。

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2026年10月1日に社会保険の賃金要件（106万円の壁）が撤廃されました。一方で所得税は基礎控除の引上げにより、本人に税がかからない年収が178万円まで上がりました。130万円を超えたらどこに入るのかも含めて、実額で整理します。

繰り上げ返済の効果は、ローン金利と同じ利回りで運用したのと同じです。借入3,500万円・年1.400%で内部収益率は年1.400%。住宅ローン控除の減少まで入れて通しで計算すると年1.205%でした。比較の基準を計算で示します。

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